Задача: составить журнал хозяйственных операций
Здравствуйте! Прошу проверить проводки и расчеты в журнале хозяйственных операций.
1. Получены в кассу с расчетного счет деньги для выдачи заработной платы и командировочных расходов 15050 руб.
Дт 50 Кт 51
2. Выдано из кассы главному инженеру завода под отчет на командировочные расходы 50 руб.
Дт 71 Кт 50
3 Выдана заработная плата работникам предприятия 15000 руб.
Дт 70 Кт 50
4. Отпущены в сборочный цех комплектующие изделия для изготовления продукции 50000 руб.
Дт 20 Кт 10
5. Отпущена со склада сталь круглая в механический цех 5000 руб.
Дт 20 Кт 10
6. Отпущены со склада прочие материалы на производственные нужды 5000 руб.
Дт 20 Кт 10
7. Отпущены со склада цветные металлы и списаны на расходы будущих периодов 1000 руб.
Дт 97 Кт 10
8. Возвращены из производства на склад неиспользуемые комплектующие изделия 10000 руб.
Дт 10 Кт 20
9. Зачислены на расчетный счет авансы покупателей 129800 руб.
Дт 51 Кт 62
10. Начислен НДС с аванса 19800 руб.
Дт 76 Кт 68
11. Зачислена на расчетный счет краткосрочная ссуда банка 70000 руб.
Дт 51 Кт 66
12. Поступила от поставщиков сталь круглая диаметром 3 мм 30000 руб.
Дт 10 Кт 60
13. Начислена заработная плата рабочим механического и сборочного цехов 35000 руб.
Дт 20 Кт 70
14. Акцептованы (приняты к оплате) счета Мосэнерго за энергию на технологические нужды 400 руб.
Дт 20 Кт 60
15. Получены станки в порядке безвозмездной передачи 5000 руб.
Дт 08 Кт 98
16. Металлорежущие станки введены в эксплуатацию 5000 руб.
Дт 01 Кт 08
17. Удержан налог на доходы физических лиц из заработной платы 3000 руб.
Дт 70 Кт 68
18. Начислена амортизация основных средств 15000 руб.
Дт 20 Кт 02
19. Перечислено с расчетного счета бюджету:
по налогу на доходы физических лиц из заработной платы 5000 руб.
Дт 68 Кт 51
по налогу на добавленную стоимость 30000 руб.
Дт 68 Кт 51
по налогу на прибыль предприятия 14000 руб.
Дт 68 Кт 51
20. Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности Пенсионному фонду и другим фондам страхования 8000 руб.
Дт 69 Кт 51
21. Начислены страховые взносы в пенсионный и другие фонды 10500 руб.
Дт 20 Кт 69
22. Выпущена из производства готовая продукция 95000 руб.
Дт 43 Кт 20
23. Зачтены авансы поставщикам за поступившие материалы и комплектующие изделия 10000 руб.
Дт 60 Кт 76
24. Отпущены в сборочный цех полуфабрикаты собственного изготовления 6820 руб.
Дт 20 Кт 21
25. Поступили от поставщиков комплектующие изделия и покупные полуфабрикаты 26000 руб.
Дт 10 Кт 60
26. Поступили от поставщиков прочие материалы 3000 руб.
Дт 10 Кт 60
27. Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам за материалы, комплектующие изделия и прочие материалы 15000 руб.
Дт 60 Кт 51
28. Перечислено с расчетного счета поставщикам 10000 руб.
Дт 60 Кт 51
29. Начислена амортизация основных средств 20000 руб.
Дт 20 Кт 02
30. Поступила на расчетный счет от покупателей дебиторская задолженность 100000 руб.
Дт 51 Кт 76
31. Погашен краткосрочный займ 10000 руб.
Дт 66 Кт 51
32. Погашен долгосрочный займ 70000 руб.
Дт 67 Кт 51
33. Выдана из кассы зарплата 2000 руб.
Дт 70 Кт 50
34 Перечислен НДС в бюджет 4000 руб.
Дт 68 Кт 51
35. Перечислены страховые взносы во внебюджетные фонды 11000 руб.
Дт 69 Кт 51
36. Отгружена продукция покупателю в счет полученного ранее аванса 129800 руб.
Дт 62 Кт 43
37. Сторнирован НДС с аванса 19800 руб.
Дт 68 Кт 76
38. Начислен НДС с выручки 19800 руб.
Дт 90 Кт 68
39. Списана готовая продукция, отгруженная со склада 80000 руб.
Дт 90 Кт 43
40. Отражена прибыль от продажи 99800 руб.
Дт 90 Кт 99
41. Закрытие аванса по счету 62 129800 руб.
Дт 62 Кт 62
42. Выпуск готовой продукции на склад 10000 руб.
Дт 43 Кт 40
43. Отгружена продукция покупателю по цене 59000 руб.
Дт 45 Кт 43
44. Начислен НДС с выручки 9000 руб.
Дт 90 Кт 68
45. Списана готовая продукция со склада 35000 руб.
Дт 90 Кт 43
46. Отражена прибыль от продажи 143800 руб.
Дт 90 Кт 99
47. Начислен налог на прибыль — 20 % от прибыли 28760 руб.
Дт 99 Кт 68
48. Поступили безвозмездно материалы 300 руб.
Дт 10 Кт 98
49. Материалы переданы в производство 160 руб.
Дт 20 Кт 10
50. Реформация баланса: прибыль отчетного года переведена в нераспределенную прибыль прошлых лет 55720 руб.
Дт 99 Кт 84
То, что я выделила полужирным шрифтом необходимо было рассчитать. Рассчитывая сальдо конечное по счету 21 «Полуфабрикаты собственного производства» получила отрицательное значение. Сальдо начальное при этом составило 4000 руб., дебетовый оборот равен нулю, а кредитовый оборот-6820 руб. Скорее всего наделала много ошибок на этом этапе решения задачи. Спасибо всем откликнувшимся.
1. Получены в кассу с расчетного счет деньги для выдачи заработной платы и командировочных расходов 15050 руб.
Дт 50 Кт 51
2. Выдано из кассы главному инженеру завода под отчет на командировочные расходы 50 руб.
Дт 71 Кт 50
3 Выдана заработная плата работникам предприятия 15000 руб.
Дт 70 Кт 50
4. Отпущены в сборочный цех комплектующие изделия для изготовления продукции 50000 руб.
Дт 20 Кт 10
5. Отпущена со склада сталь круглая в механический цех 5000 руб.
Дт 20 Кт 10
6. Отпущены со склада прочие материалы на производственные нужды 5000 руб.
Дт 20 Кт 10
7. Отпущены со склада цветные металлы и списаны на расходы будущих периодов 1000 руб.
Дт 97 Кт 10
8. Возвращены из производства на склад неиспользуемые комплектующие изделия 10000 руб.
Дт 10 Кт 20
9. Зачислены на расчетный счет авансы покупателей 129800 руб.
Дт 51 Кт 62
10. Начислен НДС с аванса 19800 руб.
Дт 76 Кт 68
11. Зачислена на расчетный счет краткосрочная ссуда банка 70000 руб.
Дт 51 Кт 66
12. Поступила от поставщиков сталь круглая диаметром 3 мм 30000 руб.
Дт 10 Кт 60
13. Начислена заработная плата рабочим механического и сборочного цехов 35000 руб.
Дт 20 Кт 70
14. Акцептованы (приняты к оплате) счета Мосэнерго за энергию на технологические нужды 400 руб.
Дт 20 Кт 60
15. Получены станки в порядке безвозмездной передачи 5000 руб.
Дт 08 Кт 98
16. Металлорежущие станки введены в эксплуатацию 5000 руб.
Дт 01 Кт 08
17. Удержан налог на доходы физических лиц из заработной платы 3000 руб.
Дт 70 Кт 68
18. Начислена амортизация основных средств 15000 руб.
Дт 20 Кт 02
19. Перечислено с расчетного счета бюджету:
по налогу на доходы физических лиц из заработной платы 5000 руб.
Дт 68 Кт 51
по налогу на добавленную стоимость 30000 руб.
Дт 68 Кт 51
по налогу на прибыль предприятия 14000 руб.
Дт 68 Кт 51
20. Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности Пенсионному фонду и другим фондам страхования 8000 руб.
Дт 69 Кт 51
21. Начислены страховые взносы в пенсионный и другие фонды 10500 руб.
Дт 20 Кт 69
22. Выпущена из производства готовая продукция 95000 руб.
Дт 43 Кт 20
23. Зачтены авансы поставщикам за поступившие материалы и комплектующие изделия 10000 руб.
Дт 60 Кт 76
24. Отпущены в сборочный цех полуфабрикаты собственного изготовления 6820 руб.
Дт 20 Кт 21
25. Поступили от поставщиков комплектующие изделия и покупные полуфабрикаты 26000 руб.
Дт 10 Кт 60
26. Поступили от поставщиков прочие материалы 3000 руб.
Дт 10 Кт 60
27. Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам за материалы, комплектующие изделия и прочие материалы 15000 руб.
Дт 60 Кт 51
28. Перечислено с расчетного счета поставщикам 10000 руб.
Дт 60 Кт 51
29. Начислена амортизация основных средств 20000 руб.
Дт 20 Кт 02
30. Поступила на расчетный счет от покупателей дебиторская задолженность 100000 руб.
Дт 51 Кт 76
31. Погашен краткосрочный займ 10000 руб.
Дт 66 Кт 51
32. Погашен долгосрочный займ 70000 руб.
Дт 67 Кт 51
33. Выдана из кассы зарплата 2000 руб.
Дт 70 Кт 50
34 Перечислен НДС в бюджет 4000 руб.
Дт 68 Кт 51
35. Перечислены страховые взносы во внебюджетные фонды 11000 руб.
Дт 69 Кт 51
36. Отгружена продукция покупателю в счет полученного ранее аванса 129800 руб.
Дт 62 Кт 43
37. Сторнирован НДС с аванса 19800 руб.
Дт 68 Кт 76
38. Начислен НДС с выручки 19800 руб.
Дт 90 Кт 68
39. Списана готовая продукция, отгруженная со склада 80000 руб.
Дт 90 Кт 43
40. Отражена прибыль от продажи 99800 руб.
Дт 90 Кт 99
41. Закрытие аванса по счету 62 129800 руб.
Дт 62 Кт 62
42. Выпуск готовой продукции на склад 10000 руб.
Дт 43 Кт 40
43. Отгружена продукция покупателю по цене 59000 руб.
Дт 45 Кт 43
44. Начислен НДС с выручки 9000 руб.
Дт 90 Кт 68
45. Списана готовая продукция со склада 35000 руб.
Дт 90 Кт 43
46. Отражена прибыль от продажи 143800 руб.
Дт 90 Кт 99
47. Начислен налог на прибыль — 20 % от прибыли 28760 руб.
Дт 99 Кт 68
48. Поступили безвозмездно материалы 300 руб.
Дт 10 Кт 98
49. Материалы переданы в производство 160 руб.
Дт 20 Кт 10
50. Реформация баланса: прибыль отчетного года переведена в нераспределенную прибыль прошлых лет 55720 руб.
Дт 99 Кт 84
То, что я выделила полужирным шрифтом необходимо было рассчитать. Рассчитывая сальдо конечное по счету 21 «Полуфабрикаты собственного производства» получила отрицательное значение. Сальдо начальное при этом составило 4000 руб., дебетовый оборот равен нулю, а кредитовый оборот-6820 руб. Скорее всего наделала много ошибок на этом этапе решения задачи. Спасибо всем откликнувшимся.
Comments
-
Добрый день!Цитата:23. Зачтены авансы поставщикам за поступившие материалы и комплектующие изделия 10000 руб.Дт 60 Кт 76Считаю, проводка не верна. Расчеты с поставщиками ведется на счете 60. При этом должен быть быть организован аналитический учет, который должен обеспечить получение информации по авансам выданным, по акцептованным документам и т.п. В бухгалтерских программах, как правило это организовано с применением субсчетов - 60.1 и 60.2.
По аналогии с операцией 41, нужно было отразить Дт 60 Кт 60.Цитата: 29. Начислена амортизация основных средств 20000 руб.Дт 20 Кт 02Цитата: 18. Начислена амортизация основных средств 15000 руб.Дт 20 Кт 02Верно, если основные средства используются в производстве.Цитата: 30. Поступила на расчетный счет от покупателей дебиторская задолженность 100000 руб.Дт 51 Кт 76Счет 76 используется для расчетов с разными дебиторами и кредиторами. Т.к. по условию задачи поступила оплата по покупателей, считаю, должен использоваться счет 62.Цитата: 36. Отгружена продукция покупателю в счет полученного ранее аванса 129800 руб.Дт 62 Кт 43Не верно.
Реализация продукции отражается проводкой Дт 62 Кт 90.1.
Иначе получается, что вы одну и ту же готовую продукцию списываете со счета 43 дважды (в этой операции и в операции 39).Цитата: 40. Отражена прибыль от продажи 99800 руб.Дт 90 Кт 99Как получилась сумма прибыли? Составьте самолетик по счету 90, сопоставьте обороты.Цитата: 42. Выпуск готовой продукции на склад 10000 руб.Дт 43 Кт 40Уточните, по условиям задачи в организации используется выпуск продукции с применением нормативной (плановой) себестоимости? Счет 40 применяется только в этом случае. Если же нет, то выпуск готовой продукции из производства отражается в общем порядке Дт 43 Кт 20, по аналогии с операцией 22.
Но если в организации используется счет 40 для отражения выпуска продукции, то он должен применяться в отношении всей готовой продукции. Не может счет 40 использоваться частично.Цитата: 43. Отгружена продукция покупателю по цене 59000 руб.Дт 45 Кт 43Счет 45 применяется в определенных случаях, например, при передаче для продажи на комиссионных началах. Если по условию задачи не оговорено, то отгрузку отражаете в общем порядке, с применением счета 90 Продажи.Цитата: 46. Отражена прибыль от продажи 143800 руб.Дт 90 Кт 99Как получилась сумма прибыли? Составьте самолетик по счету 90, сопоставьте обороты.Цитата: Дт 90 Кт 9947. Начислен налог на прибыль — 20 % от прибыли 28760 руб.С учетом замечаний выше, сумма налога должна измениться.Цитата: 50. Реформация баланса: прибыль отчетного года переведена в нераспределенную прибыль прошлых лет 55720 руб.Дт 99 Кт 84Возможно, сумма измениться.Цитата: Рассчитывая сальдо конечное по счету 21 «Полуфабрикаты собственного производства» получила отрицательное значение. Сальдо начальное при этом составило 4000 руб., дебетовый оборот равен нулю, а кредитовый оборот-6820 руб.Посмотрите еще раз условия задачи. Возможно, по условиям задачи организаций производит не только готовую продукцию, но и полуфабрикаты. Исходя из описания операций, в организации есть механический цех и сборочный цех, в производство отпускаются как материалы (сталь), так и комплектующие. Возможно, что из выпускается из этих цехов не только готовая продукция, но и полуфабрикаты.
Если же цеха действительно занимаются производством разных видом изделий, то вам нужно будет собрать затраты в разрезе каждого производства, сформировав себестоимость готовой продукции и полуфабрикатов отдельно. -
Здравствуйте! В условии задачи не сказано, что организацией используется выпуск продукции с применением нормативной себестоимости. Спасибо за это пояснение. В исходных данных есть полуфабрикаты собственного изготовления стоимостью 4000 рублей. Больше по счету 21 в условии ничего не отражено.
40. Отражена прибыль от продажи 30000 руб. (129800-19800-80000)
46. Отражена прибыль от продажи 133000 руб.
47. Начислен налог на прибыль — 20 % от прибыли 26600 руб.
50. Реформация баланса: прибыль отчетного года переведена в нераспределенную прибыль прошлых лет 26600 руб.
Спасибо Вам большое за помощь в решении этой задачи. У меня действительно большие проблемы с этой дисциплиной. -
Цитата: 46. Отражена прибыль от продажи 133000 руб.считаю, сумма не верна.
Исходя из журнала операций получается, что прибыль считается по каждой продаже.
Как у вас получилось 133 тыс , если вторая отгрузка всего на 59 тыс.? -
nataa, спасибо большое! Все понятно.
